必须测试内部控制有效性,测试有效性分析方法有哪些

内部控制测试的方法主要包括

内部控制的基本方式主要有：组织规划控制。即对单位组织机构设置，职务分工的合理性和有效性进行的控制。主要包括两方面：一是不相容职务的分离。如会计工作中的会计与出纳即属于不相容职务，需要分离。

(二)调查问卷法 调查问卷法常见于内部环境评价。调查问卷一般包括填列项目、控制描述和支持性文档等内容。

注册会计师内部控制测试的方法主要有询问、观察、检查和重新执行。其中，询问是指注册会计师通过与被审计单位有关人员进行讨论以取得与内部控制相关的信息。

对内部控制有效性进行评价

照此生搬硬套也难以理解内部控制指标到底是什么。不过内部控制评价就是要对有效性进行评价，这点是我国企业内部控制基本规范的基本要求。

所谓内部控制设计的有效性是指内部控制的设计覆盖了所有组织应关注的重要风险，且设计的风险应对措施适当。通俗的说就是应该有的制度都有，且这些制度符合内控规范要求，从设计角度而言，能够达到控制风险的作用。

不足以说明如何完成内部控制有效性的评价。 ◎风险导向评价。

内部控制审计地首要步骤就是了解组织的内部控制，但是在之后对内部控制进行评价时，并非是对所了解的内容进行同等程度的评价，应根据风险评估地结果，分层次进行优先顺序、主次顺序评价。一致性原则。

人们习惯于把内部控制评价的内容分为整体层面控制评价和业务层面控制评价。整体层面控制评价，就是对整体层面控制有效性的评价过程，是一个流程。

因此，内部控制评价的内容应是对以上五个目标的内控有效性进行全面评价。具体地说，内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。

求 什么是控制测试?如何判断内部控制运行的有效性?

①控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个川同的时点按照既定设计得以一贯执行，是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。

控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。

同学你好，很高兴为您解除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解并不能够代替对控制运行有效性的测试。

控制测试是用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。注册会计师只有对那些准备依赖的内部控制执行控制测试，并确信其得到正确的执行时，才能减少实质性测试审计程序。

控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。

比如在对有价证券控制设计进行测试，认为该控制设计合理之后，还应实地观察有价证券是否实际存放在单位或银行的保险箱中。

被审计单位必须执行控制测试是对还是错

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审计:为什么只有内部控制有效,才能进行控制测试

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不务正业应该是狗。狗本身是看门的，但有时捉老鼠。所以，狗咬老鼠，多管闲事。就是指狗不务正业。参考。虽然解得对，但有时并不是这个生肖。

注册会计师执行的下列程序中,旨在测试内部控制运行有效性的是( )。

【答案】：C如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序，选项C错误。

参考答案：D题目详解：重新执行是注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制的组成部分的程序或控制，且是直接获得的审计证据，可靠性最强。

D.被审计单位的内部控制 下列程序中，一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是( )。 A.询问 B.观察 C.检查 D.重新执行 1注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。

注册会计师在对财务报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为( )。 A.控制测试 B.实质性程序 C.了解内部控制 D.双重目的测试 下列有关审计证据的表述中，不正确的是( )。

测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的，所以无法发现认定层次发生的错报金额。实质性程序是发现认定层次发生的错报金额。选项D均不正确。

注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行，选项D正确。【答案】A。解析：控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，选项A正确。

【单选题】下列与内部控制有关的审计工作中，通常可以使用审计抽样的是( )。

【单选题】如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。

在审计内控程序中什么叫做是否测试运行的有效性?

信息技术还可以通过对应用软件、数据库、操作系统设置安全控制来实现有效的职责划分。由于信息技术处理流程的内在一贯性，实施审计程序确定某项自动控制是否得到执行，也可能实现对控制运行有效性测试的目标。

【答案】：B 测试内部控制运行有效性的程序属于控制测试程序，只有选项B属于控制测试程序。选项A用于了解内部控制；选项CD属于细节测试程序。

注册会计师在以下两种情形中应当实施控制测试：(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的。(2)仅通过实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

风险防控是否有效，进而判断这个制度的有效性。而执行程度，则需要跟将业务进行穿行测试，看看实际的运作程序与制度中规定是否一致，如果一致，则执行有效性还可以，如果差别比较大，则制度就需要更新了。

控制测试指的是测试控制运行的有效性，这一概念需要与 “了解内部控制”进行区分。“了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。

由于控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。判断题中的内容实际是“了解内部控制”的主要目的。测试控制运行有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。

(4)必要性不同：了解内部控制是必要程序，而控制测试是有条件程序，不是必要程序。(5)程序的范围不同：在了解控制是否得到执行时，只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。

符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。